Аренда транспортных средств у сотрудников.

Поскольку основной вид деятельности Общества является оптовая и розничная торговля это сопряжено с активным использованием транспортных средств в хозяйственной деятельности.

При заключении договора аренды транспортного средств без экипажа Общество экономит по налогу на прибыль следующее:

арендные платежи полностью относятся на расходы (расходы должно быть документально подтверждены и экономически обоснованы (пп. 10 п. 1 ст. 264 и ст. 252 НК РФ).

расходы по эксплуатации транспортного средства (ГСМ, запчасти) также относятся на затраты (Письмо Минфина РФ от 13.02.2007 г. № 03-03-06/1/81) [16].

Помимо этого происходит экономия по транспортному налогу (отсутствует объект обложения по налогу на основании п.1 ст. 358 НК РФ).

Снижение расходов по оплате страховых взносов в бюджет в случае частичной замены размера заработной платы арендными платежами.

На основании ст. 7. Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

На основании п.1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Поскольку арендные платежи являются выплатами не в рамках трудовых отношений, данные суммы не облагаются страховыми взносами. Арендная плата облагается НДФЛ (13%).

Способы оптимизации НДС:

3. Вычет НДС с авансов.

На основании п. 8 ст. 171 НК РФ Общество вправе принять НДС к вычету исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Налоговый вычет производится при наличии:

счета-фактуры, выставленного поставщиком на сумму полученной частичной предоплаты;

- платежного документа, подтверждающего перечисление суммы частичной предоплаты;

договора, предусматривающего перечисление частичной предоплаты (п. 9 ст. 172 НК РФ).

При полной или частичной оплате в конце налогового периода по НДС (квартал, ст. 163 НК РФ) возникает временной разрыв между вычетом и начислением НДС с реализации, что позволит Обществу увеличить величину операционных денежных средств, которые могут быть направлены на погашение долгов или увеличение прибыли.

. В результате хозяйственной деятельности Общество поставляет уголь населению Новосибирской области

Для снижения НДС предлагается осуществлять поставку через так называемые пункты хранения угля, которые осуществляют хранение угля его транспортировку, разгрузку, погрузку.

Организация хозяйственной деятельности через пункты хранения позволяют снизить затраты по приобретению грузо-погрузочных транспортных средств, их эксплуатацию.

Уменьшает срок доставки угля до конечного потребителя.

Экономия на сумму вычетов по НДС происходит только в случае нахождения хранителей на общем режиме налогообложения.

Формула 3.1 необходима для расчета экономии по НДС при увеличении размеров налоговых вычетов.

Эндс = Сн * ∆С (3.1)

где Эндс - экономия по налогу на добавленную стоимость;

Сн - ставка налога на добавленную стоимость;

∆Р - изменение величины стоимости.

Способы оптимизации страховых взносов.

Для снижения сумм страховых взносов следует воспользоваться положениями ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Еще статьи по теме

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии ООО Чебоксарский мясокомбинат
В настоящее время в России развивается производство, а вместе с ним рынок и экономика страны. Если раньше в начале девяностых годов при дефиците товаров не стояла острая проблема реализации продукции, то сегодня можно сказать, что она существуе ...

Анализ и пути увеличения прибыли и рентабельности Гомельского райпо
Прибыль, известнейшая с давних времен категория, получила новое содержание в условиях современного экономического развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономи ...