Определение влияния налоговой среды организации на принятие управленческих решений в области налогообложения

Величина налоговых затрат, которые несет организация во многом определяется налоговой системой действующей в данной стране, в свою очередь количественной оценкой такого воздействия выступает налоговая нагрузка организации. Налоговый фактор внешней среды может проявляться как ограничение хозяйственной деятельности организации в форме изъятия финансовых ресурсов, и одновременно расходов, формирующих финансовые результаты.

Хозяйственные процессы организации, финансовые результаты и эффективность деятельности, формирующиеся под влиянием системы налогообложения и образующие систему аналитической финансово-экономической и иной информации, являются предметом данного раздела налогового анализа. Целью данного раздела налогового анализа является изучение влияния налогообложения на формирование и изменение результатов хозяйственной деятельности организации, количественное измерение данного влияния для обоснования стратегических и текущих решений.

Организация выступает как имущественно обособленная комплексная структура, деятельность которой вовлечена в производственный процесс, со свойственной ей спецификой. Отсюда внутренние элементы, к числу которых, как правило, относят ресурсы (финансовые, материальные, трудовые), организационную структуру, систему коммуникаций и обмена информацией образующие внутреннюю среду организации.

На систему внутренних факторов организация в состоянии влиять в зависимости от возникающих потребностей.

К фактору внутренней налоговой среды также необходимо отнести взаимоотношения организации с другими хозяйствующими субъектами экономики, в том числе и государством, вовлеченное в процесс производства. Организация может повлиять на характер данных взаимоотношений, при этом отрегулировав их влияние на систему налогообложения хозяйствующего субъекта.

В отличие от внутренней среды внешняя среда представляет собой совокупность находящихся за пределами влияния организации факторов, с которыми она взаимодействует или которые она вынуждена учитывать в своей деятельности. Факторы внешней среды в целях их анализа и учета воздействия на организацию по источникам возникновения принято объединять в группы: политические и правовые, экономические, социальные и культурные, технологические [33, с. 48].

Налоговая система является элементом внешней среды организации, которая имеет специфические особенности для каждой страны, определяемые нормами налогового законодательства. Закрепляя соответствующие правила поведения в сфере налогового управления и контроля, административное и финансовое право придает налоговым общественным отношениям характер правоотношений [33, с. 48].

Оценивая влияние системы налогообложения на организацию, следует признать, что оно может иметь как прямой, так и косвенный характер.

Процесс налогообложения осуществляется на принципах императивности и индивидуальной безвозмездности, закрепленных в нормах налогового законодательства, которое обуславливает поведение организации в области налогообложения. Обязательность соблюдения налоговых норм предполагает привлечения организации налоговой ответственности, создавая дополнительные риски хозяйственной деятельности («налоговые риски»), которые проявляются в различных формах мер, таких как, изъятие налоговой задолженности, запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика, приостановление операций по счетам в банке, инициация банкротства и т.д. Специфика налоговых норм означает, что налоговую систему следует рассматривать как фактор прямого воздействия, которое может быть как непосредственное, так и опосредованное [33, с. 50].

Перейти на страницу: 1 2 3

Еще статьи по теме

Статистико-экономический анализ производства молока в колхозе Заря будущего Юсьвинского района Пермской области
Животноводство - одна из важнейших отраслей сельского хозяйства. Эта отрасль обеспечивает население высококачественными продуктами питания и снабжает многие отрасли промышленности (мясную, маслодельно-сыроваренную, кожевенную и др.) необходимым ...

Автоматизация производственных процессов предприятия ООО ЛЕСНАЯ НИВА
автоматизация прикладная стоимость финансовая На сегодняшний день, в жестких условиях рыночной экономики необходимость совершенствования деятельности предприятия на основе внедрения новых информационных технологий является очевидной не зависимо о ...