Характеристика основных элементов налогового анализа

Для выделения налогового анализа как новое научное направление необходимо определить предмет, метод, цели, задачи, круг пользователей и виды источников информации.

Определим метод налогового анализа как системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния налогообложения на результаты хозяйственной деятельности с помощью обработки системы показателей с использованием специальных приемов. При этом следует отметить множественность подходов к оценке влияния налогообложения на организацию и отсутствие единой методологии. Это приводит к проблемам в терминологии налогового анализа.

Также необходимо отличать предмет, метод и цели разных разделов налогового анализа. Итак, предмет анализа налоговой политике можно сформулировать как процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в экономике страны под действием налоговой политики государства, образующие систему аналитической финансово-экономической информации или иной информации [32, с. 34]. Предметом анализа на микроуровне может служить хозяйственные процессы, финансовые результаты и эффективность деятельности, формирующиеся под влиянием системы налогообложения и образующие систему аналитической финансово-экономической и иной информации [32, с. 34].

Целью анализа налоговой политики является изучение влияния налоговой политики государства на хозяйственную деятельность на уровне экономики страны, ее регионов, отраслей и видов деятельности, отдельных групп налогоплательщиков для целей согласования интересов общественного и частного секторов экономики [32, с. 34].

Для субъектов хозяйствования анализ налогообложения позволяет определить степень влияния налоговых издержек на формирование и изменение результатов хозяйственной деятельности организации, количественном измерении данного влияния для обоснования стратегических и текущих бизнес-решений.

При налоговом анализе организаций решаются следующие задачи:

анализ текущего состояния дел в субъекте хозяйствования;

прогнозирование поведения организации в условиях изменяющейся рыночной конъюнктуры;

разработка практических рекомендаций для принятия оптимальных решений;

определение наилучших способов использования ограниченных ресурсов;

разработка стратегии развития организации для повышения ее конкурентоспособности, инвестиционной активности, финансовой устойчивости и, в конечном счете, инвестиционной привлекательности [32, с. 34].

Методом налогового анализа на микроуровне является системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния системы налогообложения на результаты хозяйственной деятельности организации [32, с. 35].

В свою очередь метод анализа налоговой политики представляет собой системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния налоговой системы на разных уровнях хозяйственной деятельности в государстве.

В целом проведение налогового анализа конкретной организации делиться на три этапа:

этап - определение уровня налоговой нагрузки организации и расчет других коэффициентов;

этап - определение влияние налоговой среды на величину налоговых затрат организации;

этап - разработка практических рекомендаций по снижению налоговой нагрузки, уменьшению налоговых рисков.

Перейти на страницу: 1 2

Еще статьи по теме

Стратегии и методы ценообразования
Главным элементом конкуренции на любом рынке является товар, с помощью которого потребитель удовлетворяет имеющиеся у него потребности. Конкурентные позиции производителя, таким образом, определяются конкурентоспособностью товара. Конкурентосп ...

Анализ бухгалтерской отчетности в строительстве
Задание 1. По данным бухгалтерского баланса дать оценку изменения состава и структуры имущества организации конкретной организации (по данным актива баланса) и их изменений за отчётный период Таблица 1 Анализ наличия, состава и структуры ...